媒体报道

税务方面公益捐赠热点问答

2020-02-05 23:31:48 李利华 4
温馨提示广阔征税人:在公益捐赠过程中请搜集好相关票证单据,在申报缴税过程中留意填报税收优惠政策,完成应扣尽扣、应享尽享。
公益捐赠热点问答
问题1:单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供效劳,能否需求交纳增值税?
答:单位或个体工商户向其他单位或者个人无偿提供效劳,用于公益事业或者以社会公众为对象的,无需视同销售,不征收增值税。
问题2:单位或者个人向其他单位或个人无偿转让无形
资产或者不动产,能否需求交纳增值税?
答:单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,用于公益事业或者以社会公众为对象的,无需视同销售,不征收增值税。
问题3:企业能够税前扣除捐赠支出的范围是什么?
答:企业经过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈悲活动、公益事业的捐赠支出。
问题4:企业经过哪些公益性社会组织停止的公益性捐赠能够停止税前扣除?
答:公益性社会组织应当依法获得公益性捐赠税前扣除资历。
对取得资历的公益性社会组织,由财政部、国度税务总局和民政部以及省、自治区、直辖市、方案单列市财政、税务和民政部门每年分别结合发布名单。
问题5:假如企业本年捐赠支出150万(契合公益性捐赠支出条件),但本年企业的会计利润小于等于零,则本年发作的捐赠支出可否结转到下年扣除?
答:能够,假如企业本年会计利润小于等于零,则本年发作的捐赠支出不能税前扣除,但能够全额结转到以后年度。如2020年发作捐赠支出150万,2020年会计利润是-50万,那么这150万捐赠支出能够全额结转到以后年度在限额内停止税前扣除,但结转年限自捐赠发作年度的次年起计算
最长不得超越三年。
问题6:企业发作的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的局部,准予向以后年度结转扣除,但最长不得超越三年,三年是从哪一年起计算?
答:自捐赠发作年度的次年起计算。如2020年发作公益性捐赠支出150万,2020年税前扣除50万,那么剩下的100万捐赠支出从次年2021年起开端计算,最长能够在2023年扣除。
问题7:捐赠支出的扣除限额是几?
答:企业当年发作及以前年度结转的公益性捐赠支出,准予在当年税前扣除的局部,不能超越企业当年年度利润总额的12%。比方企业2020年发作150万捐赠支出(契合公益性捐赠支出条件),2020年会计利润是1000万,则2020年公益性捐赠支出扣除限额为1000*12%=120万,因而2020年公益性捐赠支出最多能够扣除120万。
问题8:企业在对公益性捐赠支出计算扣除时,应先扣除以前年度结转的捐赠支出,还是先扣除当年发作的捐赠支出? 答:应先扣除以前年度结转的捐赠支出,再扣除当年发作的捐赠支出。如企业2020年有150万捐赠支出没能在计算企业所得税时税前扣除,结转到了2021年,2021年又发作捐赠支出200万(以上均契合公益性捐赠支出条件),2021年会计利润是2000万。这时分2021年公益性捐赠支出扣
除限额为2000*12%=240万。这240万里面,应先扣除2020年结转的150万,余下的90万,再从2021年的200万里扣除。然后2021年余下的110万(200-90),能够结转到2022、2023、2024年计算扣除。
问题9:企业的公益性捐赠支出,应当获得何种票据方可在计算企业所得税和个人所得税时停止税前扣除?
答:关于经过公益性社会团体发作的公益性捐赠支出,企业或个人应提供省级以上(含省级)财政部门印制并加盖承受捐赠单位印章的公益性捐赠票据,或加盖承受捐赠单位印章的《非税收入普通缴款书》收据联,方可按规则停止税前扣除。
问题10:个人经过何种途径的公益慈悲事业捐赠能享用税前扣除?
答:个人经过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国度机关,向教育、扶贫、济困等公益慈悲事业的捐赠,发作的公益捐赠支出,能够依照个人所得税法有关规则在计算应征税所得额时扣除。
问题11:居民个人发作的公益慈悲事业捐赠支出,能否能够全额扣除?
答:个人所得税公益慈悲事业捐赠的扣除主要有两种方式,一是全额扣除,二是限额内据实扣除。
一、个人经过非营利性的社会团体和国度机关向以下机构、单位停止公益性捐赠,能够全额停止扣除:
(1)特定地震灾区;(2)教育事业;(3)红十字事业;(4)公益性青少年活动场所;(5)契合条件的基金会;(6)敬老院(养老院)、老年效劳中心等福利性、非营利性的老年效劳机构。
二、除上述国务院规则的全额税前扣除的事项外,个人捐赠的扣除限额,依照征税人申报的应征税所得额30%确认。根本公式为:扣除限额=应征税所得额×30%
问题12:居民个人发作的公益性捐赠支出,在综合所得、分类所得和运营所得中的扣除次第是怎样样的?
答:居民个人依据各项所得的收入、公益捐赠支出、适用税率等状况,自行决议在综合所得、分类所得、运营所得中扣除的公益捐赠支出的次第。
问题13:非居民个人发作公益捐赠支出,能否能够扣除?
非居民个人发作公益捐赠支出,未超越其在公益捐赠支动身生的当月应征税所得额百分之三十的局部,能够从其应征税所得额中扣除。扣除不完的公益捐赠支出,能够在运营所得中继续扣除。
问题14:个人发作的公益性捐赠支出,应当获得何种票据方可扣除?
公益性社会组织、国度机关在承受个人捐赠时,应当依照规则开具捐赠票据。
个人发作公益捐赠时不能及时获得捐赠票据的,能够暂时凭公益捐赠银行支付凭证扣除,并向扣缴义务人提供公益捐赠银行支付凭证复印件。个人应在捐赠之日起90日内向扣缴义务人补充提供捐赠票据,单位统一组织员工展开公益捐赠的,能够凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除。
个人应留存捐赠票据,留存期限为五年。
问题15:个人发作公益性捐赠时应如何办理申报?
个人自行办理或扣缴义务人为个人办理公益捐赠扣除的,应当在申报时一并报送《个人所得税公益慈悲事业捐赠扣除明细表》。

                                                                                                                        东莞代理记账

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